Capital ganhos empregado estoque opções canada

Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento rendimento é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você Oferecido e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de estoque Opção permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando a ação é finalmente vendido, os impostos de curto ou longo prazo ganhos de capital são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda ea compra Preço Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após Exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary Imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. Dedução de imposto no exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um funcionário adquire ações por meio do exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo imposto de renda. E os preços de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente para os funcionários que não são executivos. Es em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por Share A pessoa detém opções de ações de incentivo, enquanto a outra detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no capital Ganha imposto quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará Imposto de renda de 28% a 39% 6% imediatamente, ao invés de pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20% quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas Oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem estoque como parte de um 401 K plano de aposentadoria Estes planos permitem que os empregados para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, Comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de 401 k aposentadoria, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações tributárias para pessoas com ganhos maiores O Imposto Mínimo Alternativo A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Esse é um imposto complicado, portanto, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu assessor financeiro pessoal. E mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Canada Tributação de opções de ações de funcionários. Muitas empresas usam opções de ações para atrair e recompensar bons funcionários Opções de ações dão aos funcionários a oportunidade de compartilhar o crescimento futuro de uma empresa sem reduzir a empresa Se as opções de compra de ações estiverem estruturadas adequadamente, o empregado pode gozar o benefício em uma base tax-effective. Employees tipicamente recebem opções de ações, concedendo-lhes o direito de comprar ações da empresa empregadora a um preço fixo o preço de exercício em um Data futura A concessão da opção de compra de ações não cria um evento fiscal imediato para o empregado Um benefício de emprego tributável é acionado quando O empregado exerce as opções e adquire ações da empresa. O benefício é igual ao montante, se houver, pelo qual o valor justo de mercado das ações no momento em que o empregado as adquire excede o valor pago pelo empregado pelas ações Preço de exercício O benefício de emprego também é adicionado à base de custos ajustada do empregado ACB para fins fiscais para que o benefício de emprego não seja tributado novamente em uma disposição subseqüente. O empregado também pode ter direito a uma dedução de compensação igual a 50 por cento do montante Em geral, a dedução está disponível se as ações adquiridas forem ações ordinárias prescritas ordinárias, o preço de exercício não seja menor que o valor de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas ea A dedução faz com que o benefício do emprego seja efetivamente tributado como se fosse um ganho de capital, não obstante Que o benefício é rendimento do emprego. Embora os benefícios da opção de ação estejam incluídos no rendimento de um empregado do emprego, a corporação do empregador não é permitida reivindicar uma dedução com respeito a aqueles benefícios onde o plano de opção de ação fornece um empregado a escolha para receber dinheiro Em vez de ações, eo empregado opta por receber dinheiro, o empregador é permitido uma dedução para o pagamento em dinheiro. No entanto, o empregado não pode reclamar a dedução de 50 por cento sobre o montante do benefício de emprego ao mesmo tempo a menos que o empregador apresenta uma eleição Para renunciar à dedução sobre o pagamento em dinheiro. Corporação privada controlada pelo Canadá. As regras acima são ainda mais vantajosas quando o empregador é uma empresa privada controlada pelo Canadá CCPC, uma empresa privada que não é controlada por qualquer residentes não-canadenses ou empresas públicas . O calendário da tributação da prestação de emprego é diferido para o ano de tributação em que o empregado vende as acções, em oposição aos taxa Ano em que o empregado adquiriu as ações. O benefício de emprego será calculado conforme discutido acima. Além disso, o empregado também pode reivindicar a dedução compensatória de 50% desde que o indivíduo detenha as ações da CCPC por pelo menos dois anos antes de vendê-las Não há nenhuma exigência de que o preço de exercício seja pelo menos igual ao valor justo de mercado na data da concessão, nem qualquer exigência de que as ações se qualificam como ações prescritas para serem elegíveis para a dedução. Considere, por exemplo, um empregado chave, Bob , Que recebe opções em 2017 para adquirir 1.000 ações ordinárias de sua empresa empregadora a um preço de exercício de 10 por ação, que é o FMV atual. Em 2017, o FMV aumenta para 20 por ação e Bob exerce suas opções, comprando 1.000 ações para 10.000 Em 2018, as ações aumentam para 30 por ação e Bob decide vender suas ações As conseqüências fiscais para Bob dependem se a empresa emissora é uma CCPC ou não. Se a empresa emissora não é uma CCPC, Bob Pagará imposto sobre o benefício de emprego quando ele exerce suas opções e adquire as ações em 2017 Porque as ações são ordinárias ordinárias e o preço de exercício não é menor que o valor de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas Bob está lidando com seu Bob também pode reivindicar uma dedução de 50 por cento do benefício de emprego, efetivamente taxando-o na mesma taxa como um ganho de capital. Assim, Bob terá uma inclusão de renda de emprego de 5.000 em 2017, e quando ele vende Suas ações ele vai realizar um ganho de capital tributável de 5.000 em 2018.Se a empresa emissora é uma CCPC, Bob não terá que pagar imposto sobre o benefício de emprego até que ele dispõe das ações em 2018 Porque Bob detinha as ações por mais de dois Anos após as opções terem sido exercidas, ele também poderá solicitar uma dedução igual a 50% do benefício. Se Bob tivesse mantido as ações por menos de dois anos, ele ainda poderia reivindicar a dedução de 50% Empregados T benefício, uma vez que as outras condições são cumpridas, ou seja, as ações são ações prescritas, o preço de exercício não foi inferior a FMV, e Bob estava lidando com seu empregador em comprimento do braço. Assim, Bob terá uma inclusão total de renda líquida de 10.000 em 2018 , Compreendendo o rendimento de 5.000 empregos relacionado ao aumento do valor das ações líquido da dedução de 50 por cento quando ele exerceu suas opções em 2017, mais os 5.000 ganho de capital tributável realizado na alienação das ações. Bob pode ser capaz de abrigar O ganho de capital tributável de 5.000 se as ações que ele vendeu são elegíveis para a isenção de ganhos de capital para empresas qualificadas pequenas empresas partes As pessoas têm direito a uma isenção de ganhos de capital de vida de até 813.600 para 2017 sobre essas ações. No entanto, E Bob vende-los em 2018 por 10.000 menos do que seus 20.000 valor quando ele exerceu as opções, ele ainda terá uma inclusão de renda de 5.000 o benefício de emprego após a dedução de 50 por cento , Que está sujeito a imposto e uma perda de capital permitida de 5.000 10.000 x 20.000 x 50 por cento Embora o benefício de emprego é concedido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital Assim, Realizado em 2018 não pode ser usado para compensar o benefício de emprego. O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto Conselho especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo que você precisa é para ser Registrado em. Clique para Entrar como um usuário existente ou Registrar-se para que você possa imprimir este artigo. Você tem uma pergunta ou comentário. Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem Idade do dinheiro gerado por seu estoque do empregado Entender a natureza da tributação das opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é um contrato emitido por um empregador para Um empregado para comprar um valor fixo de ações da empresa ações a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de Opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenu E Código mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting E Exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de aquisição começa no Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado O direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas no ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de vesting é seguido por uma data de validade O N esta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, sabido como o preço de exercício É o preço por a parte que um empregado Deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa Na data em que a opção é exercida. Terminar opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. A liquidação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação Por exemplo, se um empregado é concedido 100 partes de Stock A em um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um curto Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será Reduzidas. As opções de ações incentivadoras recebem tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis ​​no exercício, no entanto, o elemento de pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo. Se na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida. Ser mantido por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que Stock A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela desejar Para relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave de Planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos global Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um funcionário deve ser cauteloso de posições concentradas em qualquer c A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal Para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, resgate e A tributação desses instrumentos pode ser bastante complicada A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda Seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até a qualie venda S para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.